Prorroga para subir la contabilidad electrónica al Buzón Tributario del SAT

Con las modificaciones al código fiscal de federación para el 2014, a partir del mes de julio se tiene la obligación de llevar la contabilidad en sistemas electrónicos que tengan la capacidad de generar archivos en formato XML. Excepto aquellos contribuyentes que utilicen el sistema “Mis Cuentas” del SAT

De acuerdo con una nota periodística que fue retomada por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, la cual no ha sido confirmada por el SAT, en breve sería publicado un anteproyecto de modificación al capítulo 1.2.6 de la Resolución Miscelánea, relativo a la contabilidad en medios electrónicos, y su envío a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.

Los sistemas utilizados para el registro de las operaciones (Contabilidad), deberá contener:

• Catálogo de cuentas utilizado en el periodo. A éste se le agregará un campo con el código agrupador que el SAT de a conocer en su página de Internet. El catálogo debe contener la totalidad de las cuentas que utilice el contribuyente a todos los niveles. El catálogo se debe enviar por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado
• Balanza de comprobación. Que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas adicionales, así como sus subcuentas. La balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deben identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados
• Información de las pólizas generadas. Incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los comprobantes fiscales digitales por Internet que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste

La estructura de los archivos deberá corresponder a los anexos publicados en la sección Información, correspondiente a la Contabilidad Electrónica de la página de Internet del SAT.

Las personas físicas y morales realizaran el envió de su información mensual a mas tardar el día 27 y 25 del mes inmediato posterior, a su vez tendrán la obligación de enviar la balanza con el cierre del ejercicio en los plazos establecidos para el envió de la declaración anual.

Cabe mencionar que si una vez enviada la información el contribuyente modifica su contabilidad deberá enviar nuevamente la información dentro los 3 días hábiles siguientes a la modificación, se aclara también que los contribuyentes que no cuenten con el servicio de internet o que por alguna razón no cuente con las facilidades para poder enviar la información a través del buzón tributario este deberá entregar a la autoridad la información en unidad de disco o una memoria USB.

Se precisa que para solicitar devoluciones o compensación de saldos a favor o en el caso de que el contribuyente sea sujeto de una revisión por parte de la autoridad este deberá entregar los acuses del envió del catalogo y las balanzas del periodo al que corresponde dicho tramite.

El envió de la información de 2014 será de acuerdo al calendario siguiente:

Fuente: idc