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Por medio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 mediante la Regla 3.9.19 se dio a conocer la mecánica en que las personas morales deberán presentar sus pagos provisionales correspondientes al ejercicio 2021, en donde se precisa que para la presentación de los pagos provisionales la aplicación contara con información precargada de los CFDIS de ingresos que se hayan emitido durante el periodo a declarar.
La declaración se encontrara pre llenada con la siguiente información:
- Información de los comprobantes fiscales (CFDI) de tipo ingreso emitidos por las personas morales en el periodo de pago
- Información correspondiente a los pagos provisionales efectuados con anterioridad
- Información de la declaración anual del ejercicio inmediato anterior
Hasta la fecha la autoridad no ha precisado la forma en que se reportaran los ingresos que se obtengan y los mismos no cuenten con un CFDI (por ejemplo, ganancia por enajenación de activo fijo, ganancia por enajenación de acciones, ganancia cambiaria, etc.), de igual manera no se aclara como acumularan los ingresos las Sociedades civiles o del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
Tampoco se especifica cómo proceder en caso de que un CFDI se cancele en un mes posterior a la presentación del pago provisional, ni tampoco en caso de que se sustituya un CFDI o que exista un error de duplicidad del mismo.
Fuente: RMISC 2021
Regla 3.9.19
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